Tax Revenue and Economic Growth in the ASEAN Economic Community Member Countries

บทคัดย่อ

การศึกษานี้มีวัตถุประสงค์เพื่อศึกษาความสัมพันธ์ระหว่างรายได้จากภาษีและการเจริญเติบโตทางเศรษฐกิจของประเทศในประชาคมเศรษฐกิจอาเซียน โดยใช้ข้อมูลเป็นรายปีเริ่มจากปี พ.ศ. 2533 ถึงปี พ.ศ. 2557 รวมทั้งสิ้นเป็นระยะเวลา 25 ปี ประกอบด้วยประเทศทั้งหมด 9 ประเทศ ใช้การประมาณค่าด้วยวิธี Generalized Method of Moments (GMM) ตามแนวคิดของ Arellano and Bond ผลการศึกษาพบว่า รายได้จากภาษีมีความสัมพันธ์กับการเจริญเติบโตทางเศรษฐกิจของประเทศในประชาคมเศรษฐกิจอาเซียนในทิศทางตรงกันข้ามอย่างมีนัยสำคัญทางสถิติ เนื่องจากการเก็บภาษีเป็นการโยกย้ายทรัพยากรบางส่วนจากภาคเอกชนมายังภาครัฐบาล ประกอบกับประเทศสมาชิกส่วนใหญ่ในประชาคมเศรษฐกิจอาเซียนเป็นประเทศที่มีรายได้ประชาชาติอยู่ในระดับที่ไม่สูงมากนัก การเก็บภาษีต่อผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศในสัดส่วนที่เพิ่มขึ้น จึงส่งผลให้ทรัพยากรของภาคเอกชนมีน้อยลง ซึ่งจะส่งผลให้ภาคเอกชนมีการบริโภค การออม และการลงทุนลดลง เช่นเดียวกันกับผลของรายได้จากภาษีที่เก็บจากเงินได้ กำไร และส่วนเพิ่มของทุน หรือรายได้จากภาษีที่ก่อให้เกิดการบิดเบือน ซึ่งพบว่ามีความสัมพันธ์กับการเจริญเติบโตทางเศรษฐกิจของประเทศในประชาคมเศรษฐกิจอาเซียนในทิศทางตรงกันข้ามอย่างมีนัยสำคัญทางสถิติ เนื่องจากการเก็บภาษีจากเงินได้ กำไร และส่วนเพิ่มของทุนนั้นส่งผลให้รายได้หลังหักภาษีของผู้ถูกเก็บภาษีลดลง เมื่อรายได้ลดลงจะส่งผลให้มีการบริโภคและการออมลดลง ซึ่งจะส่งผลให้การลงทุนและผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศลดลงตามไปด้วย